ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คืออะไร บุคคลใดบ้างที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี 2567 วันนี้ HumanSoft จะพาทุกท่านมาไขคำตอบในบทความนี้

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม

ทำความรู้จักกับ ภ.ง.ด.94 คืออะไร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คือ การยื่นชำระภาษีประจำปีล่วงหน้า สำหรับบุคคลผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) โดยคำนวณและยื่นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในช่วงครึ่งปีแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) ของปีภาษีนั้น ๆ

การยื่นชำระภาษีครึ่งปีช่วยให้ผู้มีเงินได้สามารถคาดการณ์จำนวนเงินได้ตลอดปีภาษีของตนจากเงินได้ในครึ่งปีแรก เพื่อประเมินและวางแผนการลดหย่อนภาษีก่อนจะทำการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ที่เป็นการยื่นภาษีสำหรับรายได้ทั้งปี (มกราคมถึงธันวาคม) อีกครั้ง

ใครบ้างที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

บุคคลผู้มีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 คือ ผู้ที่เป็นบุคคลธรรมดา และเป็นผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) แห่งประมวลรัษฎากร ดังนี้

1. เงินได้ประเภทที่ 5 ตามมาตรา 40(5)

เงินได้ประเภทที่ 5 ตามมาตรา 40(5) คือ เงินหรือประโยชน์อย่างอื่นที่ได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน รวมไปถึงเงินหรือประโยชน์ที่ได้จากการผิดสัญญาเช่าซื้อ และการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อนที่ผู้ขายได้รับคืนทรัพย์สินที่ซื้อขาย โดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ที่ได้รับไว้แล้ว

2. เงินได้ประเภทที่ 6 ตามมาตรา 40(6)

เงินได้ประเภทที่ 6 ตามมาตรา 40(6) คือ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ การประกอบโรคศิลปะ กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี และประณีตศิลปกรรม

3. เงินได้ประเภทที่ 7 ตามมาตรา 40(7)

เงินได้ประเภทที่ 7 ตามมาตรา 40(7) คือ เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุน จัดหาวัสดุส่วนประกอบที่สำคัญ เช่น รับเหมาก่อสร้าง รับจ้างทาสี เป็นต้น

4. เงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8)

เงินได้ประเภทที่ 8 ตามมาตรา 40(8) คือ เงินได้จากการพาณิชย์ หรือเงินได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เงินได้ตามมาตรา 40(1) ถึง (7) เช่น รางวัลจากการชิงโชค รายได้จากการขายของชำ การขายอสังหาริมทรัพย์ การขายของออนไลน์ เบี้ยยังชีพที่รัฐบาลจ่ายให้ เป็นต้น

ทั้งนี้บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ 4 ประเภทข้างต้น จะต้องมีเงินได้พึงประเมินในช่วงครึ่งปีปฏิทินแรก (มกราคมถึงมิถุนายน) ตามจำนวนดังต่อไปนี้ จึงจะมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94

ผู้ที่เป็นโสด ที่มีจำนวนเงินได้เกิน 60,000 บาท
ผู้ที่มีคู่สมรส ที่มีเงินได้ฝ่ายเดียว หรือทั้งสองฝ่ายรวมกัน ที่มีจำนวนเงินได้เกิน 120,000 บาท
กองมรดกที่ยังมิได้แบ่ง ที่มีจำนวนเงินได้เกิน 60,000 บาท
ห้างหุ้นส่วนสามัญ ที่มีจำนวนเงินได้เกิน 60,000 บาท
คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล ที่มีจำนวนเงินได้เกิน 60,000 บาท

ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 เมื่อไร

โดยปกติแล้ว กำหนดระยะเวลาการยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) จะถูกกำหนดไว้เป็นช่วงวันที่ 1 กรกฎาคม ถึง วันที่ 30 กันยายน ของทุกปี และมีการขยายเวลาให้อีก 8 วัน ในกรณีที่เป็นการยื่นแบบผ่านช่องทางออนไลน์ หรืออาจจะมีการขยายเวลาเพิ่มเติมได้หากมีเหตุจำเป็นอื่น ๆ

ยื่น ภ.ง.ด.94 เกินกำหนด หรือไม่ยื่นภาษีได้หรือไม่

หากไม่ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีจะมีโทษตามกฎหมาย ดังนี้

1. เสียค่าปรับอาญา ดังนี้

• กรณียื่นเกินกำหนดไม่เกิน 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลา เสียค่าปรับ 100 บาท

• กรณียื่นเกินกำหนดเกิน 7 วัน นับแต่วันพ้นกำหนดเวลา เสียค่าปรับ 200 บาท

2. เสียเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย)

เสียเงินเพิ่ม (ดอกเบี้ย) จากภาษีที่ต้องจ่ายในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนคิดเป็น 1 เดือน) โดยนับตั้งแต่วันที่ 30 กันยายน เป็นต้นไป

สรุป ภ.ง.ด.94 คืออะไร ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี 2567

กล่าวโดยสรุป ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) คือ การยื่นชำระภาษีประจำปีล่วงหน้าครึ่งปีแรก บุคคลผู้มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) โดยคำนวณและยื่นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับในช่วงครึ่งปีแรกเกิน 60,000 บาทขึ้นไป มีหน้าที่ยื่นแบบชำระภาษีดังกล่าว หากยื่นเกินกำหนดหรือไม่ยื่นแบบภาษีจะต้องระวางโทษปรับตามกฎหมาย