รู้จักกับ ภ.ง.ด. 51 คืออะไร? ต้องยื่นเมื่อไหร่ พร้อมวิธีคำนวณภาษีเงินได้ที่คุณควรรู้ก่อนทำการยื่นแบบออนไลน์ โดยจะมีอะไรบ้างไปดูพร้อมกันในบทความนี้เลย

อ่านบทความที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม:

ทำความรู้จักกับ ภ.ง.ด. 51 ว่าคืออะไร

ภ.ง.ด. 51 คือ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องยื่นภ.ง.ด.51 เพื่อรายงานรายได้และคำนวณภาษีที่คาดว่าจะต้องจ่ายสำหรับครึ่งแรกของปีภาษี

ใครบ้างที่ต้องมีหน้าที่ในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.51

สำหรับการยื่นภาษี ภ.ง.ด. 51 ซึ่งเป็นการยื่นภาษีนิติบุคคล สรรพากรกำหนดให้นิติบุคคลที่มีรอบระยะเวลาไม่น้อยกว่า 12 เดือนต้องยื่นแบบฯ ซึ่งกิจการที่เข้าข่ายเงื่อนไขในการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ได้แก่

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องจัดทำประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิ
บริษัทจดทะเบียน, ธนาคารพาณิชย์ตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์, บริษัทเงินทุน, บริษัทหลักทรัพย์, หรือบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ตามกฎหมายว่าด้วยการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์, หรือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีจากกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิจริงในครึ่งปีแรก

ในกรณีของมูลนิธิหรือสมาคม ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายงาน ภ.ง.ด. 51 เนื่องจากมูลนิธิหรือสมาคมเสียภาษีเงินได้จากยอดรายรับ จึงไม่ต้องประมาณการกำไรหรือขาดทุนสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้เพื่อยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51

สำหรับวิธีการคำนวณภาษีเงินได้เพื่อยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 51 นั้น แบ่งวิธีการคำนวณออกเป็น 2 วิธี ดังนี้

วิธีที่ 1 เสียจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ

การคำนวณภาษีรูปแบบจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไนสุทธิในรอบระยะเวลาบัญชี วิธีนี้เหมาะสำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทั่ว ๆ ไปที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย กิจการซื้อมาขายไป กิจการผลิต กิจการให้บริการ SME หรือ Start up

วิธีที่ 2 เสียจากกำไรสุทธิ 6 เดือนแรก

การคำนวณภาษีรูปแบบจากกำไรสุทธิในรอบ 6 เดือนนับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี วิธีนี้เหมาะสำหรับบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ธนาคารพาณิชย์ บริษัทเงินทุน บริษัทหลักทรัพย์ บริษัทเครดิตฟองซิเอร์ หรือตามที่อธิบดีกำหนด

สูตรการคำนวณประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปี

สูตรการคำนวณประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปีมีสูตรการคำนวณ ดังรูปภาพด้านล่าง

หมายเหตุ

*รายได้ทั้งปี คือ รายได้ที่เกิดขึ้นจริง 6 เดือนแรก + ประมาณการรายได้ 6 เดือนหลัง

**ต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการขายบริหาร คือ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง 6 เดือนแรก + ประมาณการค่าใช้จ่าย 6 เดือนหลัง

การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 หากประมาณการกำไรสุทธิไว้ต่ำไป มีความผิดหรือไม่?

การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 51 หากประมาณการกำไรสุทธิไว้ต่ำเกินไป อาจมีความผิดได้ โดยหากประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิที่แท้จริง และไม่มีเหตุผลสมควร ผู้ยื่นจะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระตามที่กฎหมายกำหนด

ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ออนไลน์ยื่นได้ถึงเมื่อไหร่

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 51) มีกำหนดการยื่นแบบฯ ดังนี้

หากยื่นแบบฯ ฉบับกระดาษ: ผ่านทางสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา สามารถยื่นแบบฯ ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 ถึงวันที่ 31 สิงหาคม 2567
หากยื่นแบบฯ ผ่านทางออนไลน์: ผ่านระบบ E-Filing สามารถยื่นแบบฯ ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 ถึงวันที่ 9 กันยายน 2567 (ซึ่งจะได้รับสิทธิขยายเวลาการยื่นแบบฯ และชำระภาษีอกไปอีก 8 วัน)

บทลงโทษกรณีลืมยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 หรือยื่นเกินกำหนด

สำหรับบทลงโทษกรณียื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 เกินกำหนดเวลานั้นมีบทลงโทษ ดังนี้

กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการภายในเวลาที่กำหนด จะมีค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
หากมีภาษีที่ต้องชำระ จะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีพร้อมกัน โดยไม่ได้รับคำเตือนหรือคำเรียกตรวจสอบเป็นหนังสือ จะได้รับการลดเงินเพิ่ม โดยเสียเงินเพิ่มอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ แต่ไม่เกินจำนวนเงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด

แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 ต้องใส่ชื่อผู้สอบบัญชีหรือไม่

การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 51 แยกออกเป็น 2 กรณี ดังนี้

1. ใส่ชื่อผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี

ใส่ชื่อผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี กรณียื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 โดยคำนวณและชำระภาษีจากกำไรสุทธิของรอบระยะเวลาบัญชี 6 เดือน นับแต่วันแรกของรอบระยะเวลาบัญชี

2. ไม่ต้องใส่ชื่อผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี

ไม่ต้องใส่ชื่อผู้ตรวจสอบและรับรองบัญชี กรณียื่นแบแสดงรายการ บ ภ.ง.ด.51 โดยคำนวณและชำระภาษีจากประมาณการกำไรสุทธิหรือขาดทุนสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการ

สรุป ภ.ง.ด. 51 คืออะไร? พร้อมวิธีคำนวณภาษีเงินได้ที่คุณควรรู้

ภ.ง.ด. 51 หรือชื่อเต็มว่า แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี เป็นเหมือนการยื่นภาษีรายงานผลประกอบการเบื้องต้นของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลในช่วงครึ่งปีแรก ซึ่งจะแบ่งรูปแบบการคำนวณภาษีออกเป็น 2 รูปแบบคือ เสียจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ และเสียจากกำไรสุทธิ 6 เดือนแรกนั่นเอง ทั้งนี้การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 51 นั้นจะไม่สามารถผ่อนชำระได้