ค่าลดหย่อนภาษีทั้งหมดที่มนุษย์เงินเดือนหรือผู้ที่ต้องเสียภาษี ควรรู้ไว้เพื่อเตรียมการยื่นภาษีในช่วงต้นปีที่จะมาถึงนี้ มาดูกันว่ามีสิทธิลดหย่อนภาษีอะไรบ้าง

บทความเกี่ยวกับภาษีที่คุณอาจสนใจ :

การลดหย่อนภาษี คือ

การลดหย่อนภาษี ก็คือกระบวนการลดจำนวนเงินภาษีที่รัฐเรียกเก็บจากรายได้หรือทรัพย์สินของเรา หรืออธิบายง่ายๆ คือวิธีที่จะประหยัดเงินเรามากขื้นนั่นเอง ซึ่งวิธีลดหย่อนภาษีสามารถทำได้หลายรูปแบบ ไม่ว่าจะเป็นการลงทุนในกองทุนรวม การซื้อประกันชีวิตและประกันสุขภาพ การซื้ออสังหาริมทรัพย์ หรือแม้กระทั่งการจับจ่ายใช้สอยต่างๆ ในชีวิตประจำวันก็สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ด้วยเช่นกัน

รวมสิทธิลดหย่อนภาษีปี 2566

1. กลุ่มค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว

ค่าลดหย่อนภาษีส่วนตัว

ผู้เสียภาษีสามารถใช้ค่าลดหย่อนส่วนตัวได้ 60,000 บาท ไม่มีเงื่อนไขใดๆ โดยผู้เสียภาษีจะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนนี้ได้ทันทีที่ทำการยื่นแบบแสดงภาษีเงินได้ประจำปี (ภ.ง.ด. 90, ภ.ง.ด. 91)

ค่าลดหย่อนภาษีคู่สมรส

คู่สมรสสามารถใช้ค่าลดหย่อนภาษีได้ 60,000 บาท โดยมีเงื่อนไขดังนี้

ใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 1 คน
เป็นคู่ที่จดทะเบียนสมรสตามกฎหมาย
คู่สมรส (สามีหรือภรรยา) คนใดคนหนึ่ง ต้องเป็นผู้ที่ไม่มีรายได้ในปีนั้นๆ
กรณีที่มีรายได้ทั้งคู่ สามารถยื่นภาษีรวมกันได้ไม่เกิน 120,000

ค่าลดหย่อนบุตร

บุตรชอบด้วยกฎหมาย

หักค่าลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท หากมีบุตรคนที่ 2 ที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป สามารถใช้สิทธิลดหย่อนได้คนละ 60,000 บาท
หักค่าลดหย่อนได้ไม่จำกัด ตามจำนวนบุตรจริง

บุตรบุญธรรม

หักลดหย่อนได้คนละ 30,000 บาท สูงสุด 3 คน
กรณีมีบุตรชอบด้วยกฎหมายที่มีชีวิตอยู่ตั้งแต่ 3 คน จะนำบุตรบุญธรรมมาหักอีกไม่ได้
กรณีมีบุตรชอบด้วยกฎหมายไม่ถึง 3 คน นำบุตรบุญธรรมมาหักได้รวมกับบุตรชอบด้วยกฎหมาย แต่รวมกันต้องไม่เกิน 3 คน

เงื่อนไขในการใช้สิทธิค่าลดหย่อนภาษีบุตร

บุตรจะต้องมีอายุไม่เกิน 20 ปี
กรณีที่บุตรอายุ 21-25 ปี จะต้องศึกษาอยู่ในระดับปวส.ขึ้นไปเท่านั้น
บุตรจะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี (ยกเว้นกรณีเงินปันผล)

ค่าลดหย่อนภาษีบิดามารดา

1. บิดามารดาตัวเอง

ผู้ที่เลี้ยงดูบิดามารดา สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีบิดามารดาได้คนละ 30,000 บาท

เงื่อนไขในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีบิดามารดาตัวเอง

เป็นบิดามารดาที่ชอบด้วยกฎหมาย หรือบิดามารดาที่แท้จริง
บิดามารดาจะต้องมีอายุตั้งแต่ 60 ปีขึ้นไป
บิดามารดา จะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี
ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนซ้ำกันระหว่างพี่น้องได้
ต้องใช้เอกสารรับรองการหักค่าลดหย่อนภาษี (ลย.03) โดยให้บิดามารดาเซ็นต์กำกับด้วย

2. บิดามารดาคู่สมรส

กรณีที่ดูแลบิดามารดาของคู่สมรส สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้คนละ 30000 บาท

เงื่อนไขในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีบิดามารดาคู่สมรส

เป็นบิดามารดาที่ชอบด้วยกฎหมาย หรือบิดามารดาที่แท้จริง
บิดามารดาจะต้องมีอายุตั้งแต่ 60 ปีขึ้นไป
บิดามารดา จะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี
คู่สมรสต้องไม่มีรายได้ และ ไม่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนซ้ำกันกับครอบครัวฝั่งคู่สมรส
ต้องใช้เอกสารรับรองการหักค่าลดหย่อนภาษี (ลย.03) โดยให้บิดามารดาเซ็นต์กำกับด้วย

ค่าลดหย่อนภาษีผู้พิการ หรือทุพพลภาพ

หากเป็นผู้ดูแลหรืออุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้คนละ 60,000 บาท โดยใช้เอกสารดังนี้

บัตรประจำตัวผู้พิการ หรือใบรับรองแพทย์
เอกสารรับรองการเป็นผู้อุปการะเลี้ยงดูผู้ทุพพลภาพ (ลย.04)

ค่าลดหย่อนภาษีฝากครรภ์และคลอดบุตร

ค่าฝากครรภ์และคลอดบุตรสามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 60,000 บาท

เงื่อนไขการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีฝากครรภ์และคลอดบุตร

ต้องเป็นค่าฝากครรภ์และคลอดบุตรที่จ่ายตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป
-นกรณีที่ท้องปีนี้ คลอดปีหน้า สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามปีที่จ่ายจริง แต่รวมกันแล้วต้องไม่เกิน 60,000 บาท
ในกรณีที่ต้องยื่นภาษีทั้งสามีและภรรยา กฎหมายกำหนดให้ค่าลดหย่อนฝากครรภ์และคลอดบุตรเป็นของภรรยา แต่หากภรรยาไม่มีรายได้ในปีภาษีนั้นๆ สามีจึงจะสามารถใช้สิทธิฝากครรภ์และคลอดบุตรได้
ใช้ใบเสร็จรับเงิน และใบรับรองแพทย์เป็นหลักฐานในการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี
กรณีตั้งครรภ์ลูกแฝดจะนับว่าเป็นครรภ์เดียว

2.กลุ่มค่าลดหย่อนภาษีประกัน

ค่าลดหย่อนภาษีประกันชีวิต

ประกันชีวิตและประกันแบบสะสมทรัพย์ สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ตามจริงที่จ่าย สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท

เงื่อนไขการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีประกันชีวิต

ต้องเป็นกรมธรรม์ที่มีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป
ต้องทำประกันกับบริษัทประกันชีวิตในประเทศไทย

ค่าลดหย่อนภาษีประกันสุขภาพ

1. ประกันสุขภาพตนเอง

สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 25000 บาท และเมื่อรวมกันประกันชีวิตทั่วไปหรือเงินฝากแบบมีประกันชีวิต จะต้องไม่เกิน 100,000 บาท โดยจะต้องเป็นประกันสุขภาพในกลุ่มต่อไปนี้

ประกันสุขภาพที่ให้ความคุ้มครองการรักษาพยาบาล เนื่องจากอาการเจ็บป่วยและอาการบาดเจ็บ ชดเชยทุพพลภาพและการสูญเสียอวัยวะเนื่องจากการเจ็บป่วยหรืออาการบาดเจ็บ
ประกันอุบัติเหตุ ที่ให้ความคุ้มครองการรักษาพยาบาล การทุพพลภาพ การสูญเสียอวัยวะ และการแตกหักของกระดูก
ประกันสุขภาพโรคร้ายแรง (Critical illnesses)
ประกันสุขภาพระยะยาว (Long Term Care)

2. ประกันสุขภาพบิดามารดา

สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท และบิดามารดาจะต้องมีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี และสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้เลย โดยที่บิดามารดาไม่จำเป็นต้องอายุครบ 60 ปี

ค่าลดหย่อนภาษีประกันสังคม

สามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท

หมายเหตุ จำนวนเงินสมทบประกันสังคมอาจเปลี่ยนแปลงได้ หากมีการประกาศปรับลดเงินสมทบประกันสังคมในอนาคต

3.กลุ่มค่าลดหย่อนภาษีออมเงินและการลงทุน

ประกันชีวิตแบบบำนาญ

ค่าเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และจะต้องเป็นประกันบำนาญที่มีระยะเวลาคุ้มครอง 10 ปีขึ้นไป และจะต้องทำกับบริษัทประกันในประเทศไทยเท่านั้น และมีการจ่ายผลประโยชน์เป็นรายงวดอย่างสม่ำเสมอด้วย

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)

สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องจ่ายภาษี ตามที่จ่ายจริง ไม่ว่าจะเป็น หุ้นไทย หุ้นต่างประเทศ ตราสารหนี้ กองทุนอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ แต่เมื่อรวมกับกองทุนการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ ต้องไม่เกิน 500,000 มีเงื่อนไขอื่นๆ เพิ่มเติมดังนี้

ต้องถือหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อครั้งแรก และสามารถขายได้ตอนอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์
ไม่มีขั้นต่ำในการซื้อกองทุน RMF แต่จะต้องทำการซื้อต่อเนื่องทุกปี
สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีตามเกณฑ์ใหม่ได้ในปีที่เริ่มลงทุน ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไป

กองทุนรวมเพื่อการออม SSF

กองทุนรวมเพื่อการออม SSF หรือ Super Saving Fund สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องจ่ายภาษี ตามที่จ่ายจริง โดยสามารถเลือกลงทุนในสินทรัพย์ใดๆ ก็ได้ อาทิ หุ้นไทย หุ้นต่างประเทศ ตราสารหนี้ กองทุนอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ แต่ต้องไม่เกิน 200,000 บาท เมื่อรวมกับกองทุนการออมเพื่อเกษียณอื่นๆ ต้องไม่เกิน 500,000 และมีเงื่อนไขอื่นๆ เพิ่มเติมดังนี้

ต้องถือหน่วยลงทุนไว้ไม่ต่ำกว่า 10 ปี นับจากวันที่ซื้อกองทุน
ไม่มีขั้นต่ำในการซื้อกองทุน SSF และไม่ต้องซื้อกองทุนต่อเนื่องทุกปี
สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ภายในปี 2563 - 2567 (ข้อมูลจาก https://www.setinvestnow.com/th/mutualfund/ssf-rmf-tax-saving-investments)

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ / กองทุนสังเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน

ใช้ลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ที่ต้องจ่ายภาษี ตามที่จ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

กองทุนบำเหน็จบำนาญราชการ (กบข.)

ลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษี ตามจำนวนที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 500,000 บาท

กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)

สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดปีละ 30,000 บาท และเมื่อรวมกับกองทุน RMF, กบข, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, กองทุนสังเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน, เบี้ยประกันบำนาญ จะต้องไม่เกิน 500,000 บาท

4.กลุ่มค่าลดหย่อนภาษีเงินบริจาค

เงินบริจาคทั่วไป

ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่นๆ เช่น เงินบริจาคให้แก่วัด สถานศึกษาของรัฐและเอกชน องค์การของรัฐ สถานสาธารณกุศลและกองทุนสวัสดิการภายใน

Tips : สามารถตรวจสอบรายชื่อที่มีสิทธิหักลดหย่อนภาษีได้ที่ https://epayapp.rd.go.th/rd-edonation/check-donation/whitelist

เงินบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา การพัฒนาสังคม

เพื่อประโยชน์สาธารณะ และบริจาคเพื่อสถานพยาบาลของรัฐ สามารถนำมาลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาคจริง สูงสุดไม่เกิน 10% ของรายได้หลังจากหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนภาษีอื่นๆ

เงินบริจาคให้กับพรรคการเมือง

สามารถลดหย่อนภาษ๊ได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10,000 บาท โดยเริ่มตั้งแต่ 1 ม.ค. 2561 เป็นต้นไป

5.กลุ่มค่าลดหย่อนภาษีกระตุ้นเศรษฐกิจ

ดอกเบี้ยบ้าน ลดหย่อนภาษี

ไม่ว่าจะเป็นบ้านเดี่ยว คอนโด ห้องชุด และอาคาร ก็สามารถนำดอกเบี้ยที่เกิดจากการซื้อที่อยู่อาศัยมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 100,000 บาท ในกรณีที่ซื้อแบบกู้ร่วม สิทธิลดหย่อนภาษีจะเฉลี่ยตามจำนวนคนร่วมกู้ โดยมีเงื่อนไขเพิ่มเติม คือ

สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีกับการซื้อที่อยู่อาศัยกี่หลังก็ได้ แต่เมื่อรวมกันแล้วต้องไม่เกิน 100,000 บาท
ต้องใช้เอกสารรับรองการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่เจ้าหนี้ออกให้ เป็นหลักฐานในการลดหย่อนภาษีด้วย

โครงการช้อปดีมีคืน 2566

สามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าหรือบริการภายในประเทศ ระหว่างวันที่ 1 มกราคม – 15 กุมภาพันธ์ 2566 มาใช้สิทธิสดหย่อนภาษี 2566 ได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุด 40,000 บาท โดย 30,000 บาทแรกเป็นค่าซื้อสินค้าและบริการที่มีหลักฐานเป็นใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ และอีก 10,000 บาท ต้องมีหลักฐานเป็นใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น สินค้าและบริการที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ ได้แก่ สินค้าและบริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สินค้า OTOP และสินค้าหมวดหนังสือ (รวมถึง E-Book)

สรุปสิทธิลดหย่อนภาษี

เมื่อทราบสิทธิลดหย่อนภาษีต่างๆ กันแล้ว สำหรับมนุษย์เงินเดือนหรือผู้ที่ต้องเสียภาษีอย่างเรานั้น จะต้องเริ่มการวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีถัดไป ซึ่งก็คือการวางแผนสิทธิค่าลดหย่อนภาษีต่างๆ เพื่อเตรียมการยื่นภาษีออนไลน์ในต้นปีที่จะมาถึง เพื่อการประหยัดค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินภาษีและเพื่อสิทธิประโยชน์ของตัวเราเองด้วย ไม่ว่าจะเป็นเรื่องของการซื้อประกันชีวิต ประกันสุขภาพ หรือการลงทุนเพื่อผลตอบแทนในอนาคต ก็ควรที่จะเริ่มวางแผนตั้งแต่เนิ่นๆ เพื่อให้แผนการใช้เงินมีความรัดกุมและเป็นระบบมากขึ้น สุดท้ายเมื่อวางแผนการเงินได้อย่างดี ชีวิตในอนาคตของเราก็จะดีมากขึ้นด้วยนั่นเอง